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  1. 关于内部控制
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    2001年美国的安然事件以后,为了加强公司内部控制和自主约束,避免因欺骗假账、公司丑闻和不法行为导致投资者、股东和员工的损失,造成恶劣的社会影响,美国在2002年通过“萨班斯-奥克斯法案”(Sarbanes-Oxley Act),简称SOX。

    2006年6月日本国会通过“金融证券与交易法”(Financial Instrument and Exchange Law),简称J-SOX。2007年2月,相当于美国证监会的日本金融服务局发布了“财务报告内部控制的管理评估与审计实施准则”(ICFR)。从2008年4月开始,日本所有上市公司及其海外子公司开始建立并实施J-SOX。

    2008年5月,中国财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布“企业内部控制基本规范”及配套文件。2010年1月起,在上市公司范围施行。

    Cybernet Systems(CSJP)在2009年全面实施J-SOX内部控制体系。Cybernet Systems China (CSCN) 作为Cybernet集团合并报表的海外子公司,在2010年开始建立,并在2011年开始实施符合J-SOX的内部控制体系。CSCN每年接受集团内部和外部的内部控制审计。

    内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高企业经营效益和效率。促进企业实现发展战略,对客户、股东和员工负责,对社会负责。

  3. CSCN内部控制文件系统
  4. CSCN的内部控制文件包括2类。一类是C系列文件,主要涉及公司层面的基本管理和运行。如:
    C1 财务报告基本方针
    C2 财务会计制度
    C3 风险管理基本方针
    C9 CSCN内部控制委员会(小组)组成
    C10 内部控制报告流程
    C12 信息安全基本策略
    C14 经营信息流程图
    C15 CSCN董事会制度
    C16 Cybernet集团子公司管理规定
    C17 CSCN组织机构图
    C18 业务职责表
    C20 Cybernet集团社会责任行动指南
    C21 检举人保护规定
    C22 关于设立内部检举制度的说明
    C23 举报表
    C24 CSCN JSOX实施说明
    C25 职工手册
    C26 职工考核说明
    C30 内部控制使用说明

    另一类是AF系列文件,主要涉及公司财务层面的运行和报告。如:
    AF1 固定资产管理规定
    AF2 会计科目
    AF3 销售收入确认标准
    AF4 月度报告规定
    AF6 连结决算报告规定
    AF13 财务系统访问权限管理
    AF14 决策权限表
    AF15-17 财务系统使用安全与数据备份

    内部控制文件只是内部控制系统建立的一部分。内部控制系统的真正确立和有效实施还需要在运行中不断监督,不断改进。

  5. Cybernet集团董事长Tanaka-san 关于集团内部控制的说明
    http://www.cybernet.co.jp/english/company/policy/internal_control/